Alors que les investisseurs se concentrent souvent sur les distributions mensuelles versées par les FNB de revenu d'actions Harvest, il existe un autre type de distribution que les FNB Harvest peuvent payer une fois par an. Il s'agit de la distribution « théorique », également appelée « distribution réinvestie autre qu'en espèces ».
À la fin de chaque année d'imposition, un FNB Harvest peut verser une distribution théorique annuelle spéciale en parts, et les parts en circulation seront immédiatement regroupées avec les parts détenues avant la distribution. Le nombre de parts détenues et la valeur liquidative de ces parts ne changent pas par rapport à une distribution en espèces qui réduit la valeur liquidative.
Même si une telle distribution est imposée dans l'année, dans un compte non enregistré, le résultat est une augmentation du prix de base rajusté (PBR) des parts, qui correspond à la moyenne de ce qu'un porteur de parts a payé pour investir dans le FNB au cours de la durée de vie de leur investissement. L'achat d'un plus grand nombre de parts à différents prix du marché au fil du temps aura une incidence sur le PBR d'un porteur de parts. Le PBR est essentiel aux calculs de l'impôt sur les gains en capital. La valeur des actifs à la vente est comparée au PBR pour calculer le montant gagné ou perdu sur un investissement. Ce montant est alors imposé s'il y a un gain réalisé sur la vente.
Si un porteur de parts conserve ses FNB Harvest dans un compte enregistré ou autrement à l'abri de l'impôt, la distribution théorique n'a alors aucune incidence. Il peut être considéré comme « neutre » et n'a aucun impact sur l'opportunité de croissance de l'ETF Harvest détenu.
Les FNB Harvest suivants ont versé une distribution théorique au cours du dernier exercice
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