Par Caroline Grimont
Alors que le mois de mars commence, la saison des régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) est terminée et l’attention de tous s’est portée sur les impôts et les remboursements d’impôts tant attendus. Earlier in February, though, the Globe and Mail argued that in fact, “RRSP Season” no longer exists, as such, as “The emphasis on January and February being our RRSP season is in the past, as investors shift away from one-time contributions toward regular, year-round investing, which can help investors avoid risks associated with market timing and maximize their time in the stock market.”
This is good news for me, as I can continue to answer some questions, I keep getting around RRSPs. I already answered a few, more time-sensitive questions, like whether you should park your investments in an RRSP or a tax free savings account (TFSA), and questions around deadlines. Aujourd’hui, concentrons-nous sur certaines questions récurrentes, dont les réponses peuvent s’avérer utiles lorsque nous versons des cotisations à notre REER tout au long de l’année.
Comment fonctionnent les REER de conjoint?
Si vous avez un conjoint ou un conjoint de fait, vous pouvez ouvrir et contribuer à un REER de conjoint, ce qui peut aider à réduire votre obligation fiscale immédiate, et même notre épargne-retraite entre les deux membres du couple.
En règle générale, le partenaire ou le conjoint ayant le revenu le plus élevé est celui qui ouvre et cotise au REER de conjoint pour le partenaire ayant le revenu le plus faible. Cependant, le REER du conjoint est enregistré au nom du partenaire qui gagne le moins de revenus – c’est son régime, donc c’est lui qui prend les décisions et effectue les retraits, même si c’est le partenaire qui contribue le plus au revenu imposable qui est réduit.
N'oubliez pas cependant la règle d'attribution de trois ans, selon laquelle si le partenaire ayant le revenu le plus faible retire de l'argent du REER de conjoint avant trois ans, l'impôt sera attribué au contributeur au revenu le plus élevé au REER. You can find out more about spousal RRSPs, with examples, here.
Puis-je retirer de l’argent de mon REER?
Oui, vous pouvez, mais dans la plupart des cas, tout l’argent que vous retirez est soumis à l’impôt et doit être inclus comme revenu dans votre déclaration de revenus. Il existe quelques autres cas dans lesquels vous pouvez retirer des fonds de votre REER. As we explained in the RRSP Vs TFSA article, for example, you can take advantage of the Home Buyers’ Plan, which allows you to withdraw up to $60,000 from your RRSP to buy or build a qualifying home for yourself or for a specified disabled person, or the Lifelong Learning Plan, which allows you to withdraw up to $10,000 in a calendar year from your RRSPs to finance full-time training or education for you or your spouse or common-law partner. N'oubliez pas cependant que vous ne pouvez pas participer au Régime d'encouragement à l'éducation permanente pour financer la formation ou les études de vos enfants, ou la formation ou les études des enfants de votre époux ou conjoint de fait.
Qu'arrive-t-il si je cotise trop à mon REER?
Si vous cotisez 2 000 $ ou moins, l’ARC vous permet de conserver les fonds dans votre REER sans pénalité. However, according to the Canadian Government website, if you contribute more to your RRSP, or your spouse’s or common-law partner’s RRSP or SPP than your RRSP deduction limit allows, you will have an excess contribution.
“Generally, you have RRSP excess contributions if your unused RRSP, PRPP (Pooled Registered Pension Plan), and SPP (Specified Pension Plan) contributions from prior years and your current calendar year contributions are more than your RRSP deduction limit shown on your latest notice of assessment, notice of reassessment, or form T1028, your RRSP Information for 2024, plus $2,000. De plus, vous ne pouvez bénéficier du montant supplémentaire de 2 000 $ que si vous aviez 18 ans ou plus à tout moment en 2023. »
Le site prévient que vous devrez payer un impôt de 1 % par mois sur vos cotisations inutilisées qui dépassent votre limite de déduction REER de plus de 2 000 $. Si vous avez retiré les montants excédentaires dans le cadre du Régime d'accession à la propriété (RAP) ou du Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP), vous pourriez quand même être tenu de payer la taxe de 1 % sur toutes vos cotisations excédentaires.
Que se passe-t-il si j’ai des droits de cotisation inutilisés dans mon REER?
La réponse courte est que si vous ne cotisez pas le montant total auquel vous avez droit au cours d'une année donnée, vous pouvez reporter indéfiniment tout droit de cotisation inutilisé. En fait, il pourrait être judicieux pour vous, lors d’une année à faible revenu, de cotiser à un CELI et, lors d’une année à revenu élevé, de cotiser à votre REER afin de réduire votre revenu imposable. Parlez à un expert fiscal pour trouver la solution qui convient le mieux à votre situation particulière.
Qu’advient-il de mon REER à mon décès?
Comme pour la plupart des questions liées à la mortalité, celle-ci est complexe et dépend en grande partie de votre situation personnelle. Il existe néanmoins certains points communs dont vous devez être conscient, même dans cette situation.
Le REER d’une personne décédée peut rester tel quel jusqu’à la fin de l’année suivant l’année du décès. Cela signifie qu’il n’y a pas d’urgence à fermer un REER après le décès du propriétaire. Il est important de se rappeler que les impôts sur un REER doivent être payés après le décès, à moins qu’un époux ou un conjoint de fait ne soit le seul bénéficiaire du REER. Dans ce cas, le partenaire survivant conserve tous les avantages du REER et aucun impôt n’est payable au moment du transfert.
Vous pouvez également désigner d’autres bénéficiaires de votre REER, comme vos enfants ou petits-enfants. You can find out more here.
Puis-je transférer mon REER vers un autre compte?
Oui, à condition que le transfert reste dans un compte REER et que vous ayez moins de 71 ans l’année où vous effectuez le transfert. Mais n'oubliez pas deux choses :
- Des frais peuvent vous être facturés pour le transfert, mais dans certains cas, l’entreprise à laquelle vous transférez le REER peut couvrir ces frais.
- Le transfert peut prendre de quelques jours à quelques semaines.
Qu'advient-il de mon REER à 71 ans?
As the Canadian Government website explains, in the year you turn 71 years of age, you have to choose from one of the three following options for your RRSPs:
- Retrait de fonds,
- Transfert d'un REER à un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou
- Utilisez les fonds de votre REER pour acheter une rente.
Lorsque vous retirez des fonds de votre REER, l’émetteur de votre REER retiendra l’impôt, mais ne retiendra pas l’impôt sur les montants transférés directement à un FERR ou utilisés pour acheter une rente. Vous devrez peut-être payer de l’impôt sur le revenu lorsque vous commencerez à recevoir des paiements du FERR, et vous devrez inscrire ces paiements comme revenu dans votre déclaration de revenus et de prestations pour l’année au cours de laquelle vous les recevez.
Clause de non-responsabilité
À titre indicatif seulement. Le contenu de cet article est destiné à informer et à éduquer et ne doit donc pas être considéré comme un conseil en investissement, fiscal ou financier. L'investissement fiscal et toutes les autres décisions doivent être prises avec l'aide d'un professionnel qualifié.
